これから賃貸物件を建てる際に、金銭的な負担を最小限に抑える方法を知りたい方が多いでしょう。
居住用物件とは異なり投資用物件は、長期的な視点での効果的な収支計画を立てられるかどうかが重要なカギとなります。
こちらの記事では、アパート建築する際の節税の仕組みをお伝えしたうえで、注意点と建てた後に発生する税金について解説します。
アパート建築すると節税ができる仕組みとは
アパート建築で、相続税・固定資産税・都市計画税の減税措置を受けられる可能性があります。
相続税は遺産に課税される税金の一種ですが、一般的には現金よりも不動産の方が価値が下がるとされているので、現金を使ってアパートを建築すると税金を抑えられます。
固定資産税は土地建物に課税される税金の一種ですが、住宅の建っている土地は最大6分の1まで減税措置を受けられるため節税が可能です。
都市計画税は土地や建物に課税される税金の一種で、住宅の建っている土地の課税標準は最大で3分の1に軽減されます。
こういった減税措置が受けられる仕組みを活用すると、納税負担を抑えられます。
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アパート建築で節税をおこなうときの注意点
アパート建築で節税をおこなうときの注意点は、入居率と収支計画の2点です。
まず、賃貸物件が満室になっていると相続税の評価額の節約効果が高まるため、入居率は高く維持できるように工夫するべきです。
賃貸物件に空室があると、賃貸割合が100%にならなくなるので、減税措置が適用されません。
続いて、賃貸経営をする際には初期費用と運転費用がどれほどかかるか、あらかじめ見積もりを立てたうえで出資をするべきです。
この計画が現実的でなければ、想定していた以上に支出が増えてしまい利益が出ずに、節約どころか自己資金を捻出しなければならない事態に陥ります。
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アパート建築後に節税できる税金の種類とその内容
アパート建築後に節税できる税金は、所得税と住民税の2点です。
所得税の損益通算を活用すると、賃貸経営で赤字が出た建築や修繕費が高くなった場合は、他の所得と合算して総所得を減らせる可能性があります。
総所得が少なくなれば、最終的に支払う所得税の金額を最小限に抑えられるでしょう。
住民税の損益通算を活用すると、所得税と同様に経費や減価償却を細かく計上するだけで総支払い額を抑えられます。
なお、住民税の所得割は、市町村民税6%と道府県民税4%の計10%に設定されています（自治体による加算を除く）。
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まとめ
アパート建築をすると、いくつかの減税措置を利用できる可能性があるため、納税負担を軽減できます。
ただし、減税措置を最大限活用するためには、計画的な収支計画と入居率を高める工夫が必要です。
毎年確定申告をする際には、経費や減価償却の内容を細かく計上して、各税金の負担を抑えましょう。
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